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為規范境外機構境內發行債券資金管理，中國人民銀行、國家外匯管理局8日發布《關于境外機構境內發行債券資金管理有關事宜的通知》（以下簡稱《通知》），自2023年1月1日起實施。

《通知》指出，境外機構憑業務登記憑證開立境內發行債券專用資金（人民幣或/和外匯）賬戶（以下簡稱發債專戶）。開立人民幣賬戶的，可開立人民幣銀行結算賬戶或委托其主承銷商開立托管賬戶，賬戶性質為專用存款賬戶。

發債專戶的收入范圍包括：境內發行債券募集資金劃入；還本付息和支付相關稅費（稅款、手續費等）資金劃入；賬戶利息收入；發行債券募集資金按規定向境內主體放款產生的本息償還收入；發行債券募集資金按規定投資于境內后產生的減資、撤資、股權轉讓及利潤、分紅等收入；同一境外機構境內發行債券募集資金相關賬戶內資金相互劃轉；中國人民銀行、國家外匯管理局規定的其他收入。

發債專戶的支出范圍包括：發行債券募集資金匯出或購匯匯出境外；支付或結匯支付發行債券本息和相關稅費；發行債券募集資金按規定向境內主體放款；向境內主體放款產生的本息償還收入匯出或購匯匯出境外；發行債券募集資金按規定投資于境內；投資于境內后產生的減資、撤資、股權轉讓及利潤、分紅等收入匯出或購匯匯出境外；同一境外機構境內發行債券募集資金相關賬戶內資金相互劃轉；中國人民銀行、國家外匯管理局規定的其他支出。

境外機構境內發行債券募集資金可匯往境外，也可留存境內使用，資金用途應與募集資金說明文件等所列內容一致。留存境內使用的，應符合直接投資、外債等管理規定。鼓勵境外機構境內發行債券募集資金以人民幣形式跨境收付及使用。

境外機構可通過具備代客人民幣對外匯衍生品業務資格的境內金融機構，按照實需交易原則辦理外匯衍生品業務，管理境內發行債券相關匯率風險。境外機構償還境內發行債券本金、利息、支付相關稅費的，資金可從境外或境內匯入發債專戶。還本付息資金需結匯的，應按照債券還本付息計劃進行。

《通知》明確，境外機構境內發行債券涉及的賬戶、資金收付及匯兌等由中國人民銀行、國家外匯管理局及其分支機構依法實施監督管理。境外機構境內發行債券資金由國家外匯管理局實行登記管理。境外機構應委托境內主承銷商代為辦理相關手續。

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