全通教育: 廣東司農(nóng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于全通教育集團(tuán)（廣東）股份有限公司2021年度前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正專項(xiàng)說明的鑒證報(bào)告|速訊

          關(guān)于全通教育集團(tuán)（廣東）股份有限公司

                 專項(xiàng)說明的鑒證報(bào)告

                 司農(nóng)專字[2022]21007140336 號(hào)

(相關(guān)資料圖)

  目   錄

鑒證報(bào)告………………………………………………………………1-2

       關(guān)于全通教育集團(tuán)（廣東）股份有限公司

               專項(xiàng)說明的鑒證報(bào)告

                        司農(nóng)專字[2022]21007140336 號(hào)

全通教育集團(tuán)（廣東）股份有限公司全體股東：

 我們接受委托，對(duì)后附的全通教育集團(tuán)（廣東）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱全

通教育）管理層編制的《全通教育集團(tuán)（廣東）股份有限公司 2021 年度前期會(huì)

計(jì)差錯(cuò)更正專項(xiàng)說明》（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)說明）進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。

  一、管理層的責(zé)任

 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》和中

國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)——財(cái)

務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》

           （2020 年修訂）等相關(guān)規(guī)定編制專項(xiàng)說明，并保證其

內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，是全通教

育管理層的責(zé)任。

  二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

 我們的責(zé)任是在執(zhí)行鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)專項(xiàng)說明發(fā)表鑒證意見。我們按照

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求

我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行鑒證工作，以對(duì)專項(xiàng)說明是

否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實(shí)施了包括檢查、重新計(jì)

算等我們認(rèn)為必要的鑒證程序，并根據(jù)所獲取的鑒證證據(jù)作出職業(yè)判斷。

  我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表鑒證意見提供了基

礎(chǔ)。

  三、鑒證結(jié)論

  我們認(rèn)為，全通教育的專項(xiàng)說明已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政

策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公

司信息披露編制規(guī)則第 19 號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2020 年修訂）

等相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面如實(shí)反映了全通教育前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正情況。

     四、使用限制

  本鑒證報(bào)告僅供全通教育前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正披露之目的使用，不適用于其他

用途。

廣東司農(nóng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）        中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：覃   易

                          中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：陳提國

      中國      廣州          二〇二三年一月二十九日

              全通教育集團(tuán)（廣東）股份有限公司

             （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）

  全通教育集團(tuán)（廣東）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”），在

年度自查中，發(fā)現(xiàn)以下前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)

計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券

的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2020 年修

訂）等相關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行更正，具體情況說明如下：

     一、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的原因

  公司在年度自查中，發(fā)現(xiàn)公司二級(jí)子公司北京繼教網(wǎng)教育科技發(fā)展有限公司

前期繼續(xù)教育培訓(xùn)業(yè)務(wù)部分項(xiàng)目存在收入和成本跨期問題。公司發(fā)現(xiàn)上述問題后

高度重視，成立專項(xiàng)小組對(duì)上述業(yè)務(wù)收入和成本核算準(zhǔn)確性開展全面、獨(dú)立、三

重的自查核對(duì)工作。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或差

錯(cuò)更正》及《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)一一財(cái)務(wù)信息的更

正及相關(guān)披露》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，并對(duì)受影響的前期年度

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。

     二、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響

  公司對(duì)上述前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法對(duì) 2021 年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)

整，追溯調(diào)整對(duì)母公司財(cái)務(wù)報(bào)表不影響，對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響具體如

下：

  （1）2021 年 12 月 31 日

       項(xiàng)目

                        更正前                  更正金額                 更正后

應(yīng)收賬款                    232,605,266.00        32,709,597.88     265,314,863.88

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)                  856,633,056.29        32,709,597.88     889,342,654.17

遞延所得稅資產(chǎn)                  38,474,733.59           258,233.67      38,732,967.26

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)                 422,823,404.97           258,233.67     423,081,638.64

資產(chǎn)總計(jì)                1,279,456,461.26          32,967,831.55    1,312,424,292.81

應(yīng)付賬款                     85,505,720.93        18,461,146.08     103,966,867.01

合同負(fù)債                    140,766,167.81        -21,837,426.57    118,928,741.24

應(yīng)交稅費(fèi)                     17,689,704.55         6,569,764.50      24,259,469.05

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)                  466,427,236.68         3,193,484.01     469,620,720.69

負(fù)債合計(jì)                    515,745,991.28         3,193,484.01     518,939,475.29

未分配利潤(rùn)                   -969,560,670.22       22,330,760.66    -947,229,909.56

歸屬于母公司所有者權(quán)益

合計(jì)

少數(shù)股東權(quán)益                   96,545,045.87         7,443,586.88     103,988,632.75

所有者權(quán)益合計(jì)                 763,710,469.98        29,774,347.54     793,484,817.52

負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)          1,279,456,461.26          32,967,831.55    1,312,424,292.81

  （2）2020 年 12 月 31 日

       項(xiàng)目

                        更正前                  更正金額                 更正后

應(yīng)收賬款                    226,175,778.07        22,161,825.81     248,337,603.88

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)                  887,551,682.21        22,161,825.81     909,713,508.02

遞延所得稅資產(chǎn)                  49,057,930.39           174,961.78      49,232,892.17

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)                 454,517,354.36           174,961.78     454,692,316.14

資產(chǎn)總計(jì)                1,342,069,036.57          22,336,787.59    1,364,405,824.16

應(yīng)付賬款                     80,207,208.27        24,831,887.89     105,039,096.16

合同負(fù)債                    135,031,521.38        -36,808,608.19     98,222,913.19

應(yīng)交稅費(fèi)                     13,148,820.84         5,601,036.08      18,749,856.92

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)                  520,390,041.31         -6,375,684.22    514,014,357.09

負(fù)債合計(jì)                    555,391,630.84         -6,375,684.22    549,015,946.62

未分配利潤(rùn)                   -977,960,757.81       21,534,353.86    -956,426,403.95

       項(xiàng)目

                更正前                  更正金額                 更正后

歸屬于母公司所有者權(quán)益

合計(jì)

少數(shù)股東權(quán)益          110,935,521.39         7,178,117.95     118,113,639.34

所有者權(quán)益合計(jì)         786,677,405.73        28,712,471.81     815,389,877.54

負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)     1,342,069,036.57       22,336,787.59    1,364,405,824.16

  （1）2021 年度

       項(xiàng)目

                更正前                  更正金額                 更正后

營業(yè)總收入           722,165,316.29         -4,566,330.34    717,598,985.95

營業(yè)收入            722,165,316.29         -4,566,330.34    717,598,985.95

營業(yè)總成本           663,742,635.27         -6,370,741.81    657,371,893.46

營業(yè)成本            502,071,473.46         -6,370,741.81    495,700,731.65

信用減值損失           -13,176,317.46         -555,145.90      -13,731,463.36

營業(yè)利潤(rùn)             38,854,704.29         1,249,265.57      40,103,969.86

利潤(rùn)總額             36,970,701.02         1,249,265.57      38,219,966.59

所得稅費(fèi)用            14,920,884.62           187,389.84      15,108,274.46

凈利潤(rùn)              22,049,816.40         1,061,875.73       23,111,692.13

持續(xù)經(jīng)營凈利潤(rùn)          22,049,816.40         1,061,875.73       23,111,692.13

歸屬于母公司股東的凈利

潤(rùn)

少數(shù)股東損益           13,649,728.81           265,468.93      13,915,197.74

綜合收益總額           22,049,816.40         1,061,875.73       23,111,692.13

歸屬于母公司所有者的綜

合收益總額

歸屬于少數(shù)股東的綜合收

益總額

基本每股收益                    0.01                     -              0.01

稀釋每股收益                    0.01                     -              0.01

  （2）2020 年度

       項(xiàng)目

              更正前               更正金額              更正后

營業(yè)總收入         705,501,351.02     18,506,957.24   724,008,308.26

營業(yè)收入          705,501,351.02     18,506,957.24   724,008,308.26

營業(yè)總成本         649,034,912.27      8,065,609.19   657,100,521.46

營業(yè)成本          476,992,842.88      8,065,609.19   485,058,452.07

信用減值損失          6,658,959.94       -134,541.23     6,524,418.71

營業(yè)利潤(rùn)           86,662,641.22     10,306,806.82    96,969,448.04

利潤(rùn)總額           86,069,506.57     10,306,806.82    96,376,313.39

所得稅費(fèi)用           6,353,189.64      1,546,021.02     7,899,210.66

凈利潤(rùn)            79,716,316.93      8,760,785.80    88,477,102.73

持續(xù)經(jīng)營凈利潤(rùn)        79,716,316.93      8,760,785.80    88,477,102.73

歸屬于母公司股東的凈利

潤(rùn)

少數(shù)股東損益         29,700,393.92      2,190,196.45    31,890,590.37

綜合收益總額         79,716,316.93      8,760,785.80    88,477,102.73

歸屬于母公司所有者的綜

合收益總額

歸屬于少數(shù)股東的綜合收

益總額

基本每股收益                  0.08              0.01             0.09

稀釋每股收益                  0.08              0.01             0.09

                           全通教育集團(tuán)（廣東）股份有限公司

查看原文公告

標(biāo)簽： 全通教育 股份有限公司 普通合伙