晨豐科技: 通遼市旺天新能源開發(fā)有限公司2022年度審計(jì)報(bào)告

               目   錄

一、審計(jì)報(bào)告………………………………………………………    第 1—3 頁

(相關(guān)資料圖)

二、財(cái)務(wù)報(bào)表……………………………………………………… 第 4—11 頁

  （一）合并資產(chǎn)負(fù)債表…………………………………………… 第 4 頁

  （二）母公司資產(chǎn)負(fù)債表………………………………………… 第 5 頁

  （三）合并利潤表………………………………………………… 第 6 頁

  （四）母公司利潤表……………………………………………… 第 7 頁

  （五）合并現(xiàn)金流量表…………………………………………… 第 8 頁

  （六）母公司現(xiàn)金流量表………………………………………… 第 9 頁

  （七）合并所有者權(quán)益變動(dòng)表……………………………………第 10 頁

  （八）母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表…………………………………第 11 頁

三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注………………………………………………    第 12—39 頁

               審    計(jì)     報(bào)       告

                 天健審〔2023〕7837 號(hào)

通遼市旺天新能源開發(fā)有限公司全體股東：

  一、審計(jì)意見

  我們審計(jì)了通遼市旺天新能源開發(fā)有限公司（以下簡稱旺天新能源公司）財(cái)

務(wù)報(bào)表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2022 年度的合并

及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，

以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

  我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，

公允反映了旺天新能源公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況，以及

  二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

  我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注

冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。

按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于旺天新能源公司，并履行了職業(yè)

道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表

審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

  三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

  旺天新能源公司管理層（以下簡稱管理層）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編

制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)

                   第 1 頁 共 39 頁

務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

  在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估旺天新能源公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露

與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、

終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。

  旺天新能源公司治理層（以下簡稱治理層）負(fù)責(zé)監(jiān)督旺天新能源公司的財(cái)務(wù)

報(bào)告過程。

  四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任

  我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但

并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能

由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用

者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。

  在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷

疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：

  (一) 識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)

施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見

的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制

之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重

大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

  (二) 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)

內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

  (三) 評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理

性。

  (四) 對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審

計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)旺天新能源公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況

是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審

計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果

                第 2 頁 共 39 頁

披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲

得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致旺天新能源公司不能持續(xù)經(jīng)營。

  (五) 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反

映相關(guān)交易和事項(xiàng)。

  (六) 就旺天新能源公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶?/p>

計(jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并

對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。

  我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，

包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）     中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

     中國·杭州           中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

                     二〇二三年六月五日

               第 3 頁 共 39 頁

              通遼市旺天新能源開發(fā)有限公司

                      財(cái)務(wù)報(bào)表附注

                                           金額單位：人民幣元

  一、公司基本情況

  通遼市旺天新能源開發(fā)有限公司（以下簡稱公司或本公司）原由自然人馬放投資設(shè)立，

于 2019 年 8 月 15 日在通遼市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)。經(jīng)歷次股權(quán)變更后，

現(xiàn)由遼寧華諾新能源有限公司（以下簡稱華諾新能源公司）持有本公司 100%股權(quán)。公司現(xiàn)

取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為 91150591MA0QBU221C 的營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本 5,000.00 萬元。

  本公司經(jīng)營范圍：風(fēng)力發(fā)電、電力銷售；太陽能發(fā)電；風(fēng)力發(fā)電建設(shè)、經(jīng)營、運(yùn)維、風(fēng)

力發(fā)電設(shè)備銷售。

  二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

  (一) 編制基礎(chǔ)

  本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。

  (二) 持續(xù)經(jīng)營能力評(píng)價(jià)

  本公司不存在導(dǎo)致對(duì)報(bào)告期末起 12 個(gè)月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況。

  三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

  (一) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

  本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀

況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

  (二) 會(huì)計(jì)期間

  會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  (三) 營業(yè)周期

  公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以 12 個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。

  (四) 記賬本位幣

                      第 12 頁 共 39 頁

  采用人民幣為記賬本位幣。

  (五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法

  公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表

中的賬面價(jià)值計(jì)量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值

份額與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足

沖減的，調(diào)整留存收益。

  公司在購買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差

額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首

先對(duì)取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行

復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差

額計(jì)入當(dāng)期損益。

  (六) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

  母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及

其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)——

合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。

  (七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

  列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物是

指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

  (八) 金融工具

  金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下三類：(1) 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2) 以公允

價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損

益的金融資產(chǎn)。

  金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：(1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的

金融負(fù)債；(2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融

負(fù)債；(3) 不屬于上述(1)或(2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場(chǎng)利率貸

款的貸款承諾；(4) 以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。

  (1) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法

                    第 13 頁 共 39 頁

  公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或

金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和

金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交

易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考

慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》所定義的交

易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。

  (2) 金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法

  采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系

的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確

認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。

  采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益

計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益

的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。

  采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計(jì)入當(dāng)期損

益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得

或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。

  采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計(jì)入當(dāng)期損益，

除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。

  (3) 金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法

  此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值

計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對(duì)于此類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。因公

司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公

允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配。此類金融

負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變

動(dòng)）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他

綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。

                    第 14 頁 共 39 頁

  按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23 號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。

貸款承諾

  在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：① 按照金融工具的減值

規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；② 初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》相

關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額。

  采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金

融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  (4) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)

  ① 收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；

  ② 金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金

融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。

該部分金融負(fù)債）。

  公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)

移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的

風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上

幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1) 未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)

該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2) 保留了對(duì)該

金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)

負(fù)債。

  金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 所

轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2) 因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入

其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以

公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，

且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)

部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的

                    第 15 頁 共 39 頁

差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2) 終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)

入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。

     公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相

關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級(jí)，并依次使用：

     (1) 第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的

報(bào)價(jià)；

     (2) 第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入

值，包括：活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；

除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市

場(chǎng)驗(yàn)證的輸入值等；

     (3) 第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由

可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使

用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等。

     (1) 金融工具減值計(jì)量和會(huì)計(jì)處理

     公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)

計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變

動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成

的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。

     預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用

損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所

有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購買或源生的已發(fā)生信用

減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。

     對(duì)于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后

整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。

     對(duì)于租賃應(yīng)收款、由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)及合

同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)

備。

                     第 16 頁 共 39 頁

  除上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)

后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期

信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工

具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。

  公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)

債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始

確認(rèn)后是否已顯著增加。

  于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則假定該金融工具的信

用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。

  公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失。當(dāng)

以金融工具組合為基礎(chǔ)時(shí)，公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。

  公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金

額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該

金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益

的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

  (2) 按組合評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)并采用三階段模型計(jì)量預(yù)期信用損失的金融工具

 項(xiàng)   目                確定組合的依據(jù)           計(jì)量預(yù)期信用損失的方法

                                       參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合

其他應(yīng)收款——應(yīng)收公司合并內(nèi)組合                       當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況

                     款項(xiàng)性質(zhì)

                                       的預(yù)測(cè)，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和

                                       未來 12 個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期

                                       預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信

其他應(yīng)收款——賬齡組合          賬齡

                                       用損失

  (3) 采用簡化計(jì)量方法，按組合計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)

 項(xiàng)   目                確定組合的依據(jù)           計(jì)量預(yù)期信用損失的方法

                                       參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合

                                       當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況

應(yīng)收賬款——賬齡組合           賬齡                的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與

                                       整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)

                                       照表，計(jì)算預(yù)期信用損失

                              應(yīng)收賬款

 賬   齡

                            預(yù)期信用損失率（%）

                   第 17 頁 共 39 頁

                                應(yīng)收賬款

 賬      齡

                              預(yù)期信用損失率（%）

   金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件的，

公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1) 公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，

且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2) 公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償

該金融負(fù)債。

   不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對(duì)已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。

   (九) 長期股權(quán)投資

   按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)

的參與方一致同意后才能決策，認(rèn)定為共同控制。對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決

策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。

   (1) 同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或

發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并

財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合

并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，

調(diào)整留存收益。

   公司通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于

“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)

處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制

方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成

本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)

值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

   (2) 非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其

初始投資成本。

                     第 18 頁 共 39 頁

  公司通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)

報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

為改按成本法核算的初始投資成本。

項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，對(duì)于購買日之

前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬

面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其

他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重

新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。

  (3) 除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為其初始

投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；

以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；

以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始

投資成本。

  對(duì)被投資單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期

股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。

  (1) 個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表

  對(duì)處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于剩余股權(quán)，

對(duì)被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實(shí)施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再

對(duì)被投資單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工

具確認(rèn)和計(jì)量》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。

  (2) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

  在喪失控制權(quán)之前，處置價(jià)款與處置長期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購買日或合并日

開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)），資本溢價(jià)不足沖減的，

沖減留存收益。

  喪失對(duì)原子公司控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新

計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子

                   第 19 頁 共 39 頁

公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投

資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)

時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。

     將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。但是，在喪失控制

權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表

中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。

     (十) 固定資產(chǎn)

     固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個(gè)會(huì)

計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確

認(rèn)。

       類    別    折舊方法      折舊年限（年）       殘值率（%）   年折舊率（%）

     房屋及建筑物        直線法         15          0-5     6.33-6.67

     專用設(shè)備          直線法        10-30         5      3.17-9.50

     運(yùn)輸工具          直線法          4           5        23.75

     電子及其他設(shè)備       直線法          3           5        31.67

     (十一) 在建工程

按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。

用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成

本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。

     (十二) 借款費(fèi)用

     公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資

本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

     (1) 當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開始資本化：1) 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2) 借款費(fèi)

用已經(jīng)發(fā)生；3) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開

                         第 20 頁 共 39 頁

始。

     (2) 若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連

續(xù)超過 3 個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資

產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。

     (3) 當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)

用停止資本化。

     為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的

利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷），減去將尚未動(dòng)用的借款資金存

入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息

金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專

門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化

的利息金額。

     (十三) 無形資產(chǎn)

期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如

下：

          項(xiàng)   目                攤銷年限（年）

     土地使用權(quán)                            50

     軟件                               5

發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使

用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3) 無形資

產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身

存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4) 有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其

他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5) 歸屬于該無

形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

     (十四) 職工薪酬

                      第 21 頁 共 39 頁

  在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損

益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

  離職后福利分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。

  (1) 在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)

債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

  (2) 對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理通常包括下列步驟：

財(cái)務(wù)變量等作出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時(shí)，

對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；

值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，

以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)；

或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等三部分，其

中服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新

計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不

允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。

  向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入

當(dāng)期損益：(1) 公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；

(2) 公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。

  向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，為

簡化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負(fù)債或

凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等組成項(xiàng)

目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

  (十五) 收入

  于合同開始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單

                    第 22 頁 共 39 頁

項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。

  滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履

約義務(wù)：(1) 客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2) 客戶能

夠控制公司履約過程中在建商品；(3) 公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且

公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。

  對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)

度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收

入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商

品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：

(1) 公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2) 公司已將該

商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3) 公司已將該商品實(shí)

物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4) 公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬

轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；(5) 客戶已接受該商品；(6)

其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。

  (1) 公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)

讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客

戶的款項(xiàng)。

  (2) 合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估

計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不

會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。

  (3) 合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)

金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)

際利率法攤銷。

  (4) 合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承

諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。

  (十六) 政府補(bǔ)助

(2) 公司能夠收到政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府

補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。

                 第 23 頁 共 39 頁

  政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政

府補(bǔ)助。政府文件不明確的，以取得該補(bǔ)助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷，以購建或

其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，

沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在

相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，

直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未

分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。

  除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于同時(shí)包含

與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體

歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用

或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)

成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

關(guān)成本費(fèi)用。與公司日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營業(yè)外收支。

  (1) 財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向公司提供貸款的，

以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借

款費(fèi)用。

  (2) 財(cái)政將貼息資金直接撥付給公司的，將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

  (十七) 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債

目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收

回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫

時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)

值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。

                 第 24 頁 共 39 頁

情況產(chǎn)生的所得稅：(1) 企業(yè)合并；(2) 直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。

  (十八) 租賃

  在租賃期開始日，公司將租賃期不超過 12 個(gè)月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短

期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的，租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租

或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。

  對(duì)于所有短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃付款

額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

  除上述采用簡化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對(duì)租賃確

認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。

  (1) 使用權(quán)資產(chǎn)

  使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1) 租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；2) 在

租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；

或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。

  公司按照直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有

權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃

資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

  (2) 租賃負(fù)債

  在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。計(jì)算租賃付款

額現(xiàn)值時(shí)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率

作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期各個(gè)期間內(nèi)按

照確認(rèn)租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認(rèn)利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可

變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  租賃期開始日后，當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用

于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)

果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并

相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一

步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。

  在租賃開始日，公司將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租

                  第 25 頁 共 39 頁

賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。

  (1) 經(jīng)營租賃

  公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃收款額確認(rèn)為租金收入，發(fā)生的初始直接費(fèi)

用予以資本化并按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)偅制谟?jì)入當(dāng)期損益。公司取得的

與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  (2) 融資租賃

  在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額（未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃

收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和）確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。

在租賃期的各個(gè)期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計(jì)算并確認(rèn)利息收入。

  公司取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

  (1) 公司作為承租人

  公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》的規(guī)定，評(píng)估確定售后租回交易中的資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。

  售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)

有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得

或損失。

  售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與

轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該

金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  (2) 公司作為出租人

  公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》的規(guī)定，評(píng)估確定售后租回交易中的資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。

  售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)購買

進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)——租賃》對(duì)資產(chǎn)出租進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓

收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該金融

資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  四、稅項(xiàng)

  (一) 主要稅種及稅率

                 第 26 頁 共 39 頁

      稅   種           計(jì)稅依據(jù)                   稅    率

               以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞

               務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期

   增值稅         允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)              13%

               交增值稅

   城市維護(hù)建設(shè)

   稅           實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額                        7%

   教育費(fèi)附加       實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額                        3%

   地方教育附加      實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額                        2%

   企業(yè)所得稅       應(yīng)納稅所得額                    15%、20%、25%[注]

  [注] 不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說明

      納稅主體名稱                               所得稅稅率

   本公司                                        25%

   通遼市匯集新能源開發(fā)有限公司（以下簡稱匯集新能源公司）                15%

   通遼市匯集太陽能科技有限公司（以下簡稱匯集太陽能公司）                20%

  (二) 稅收優(yōu)惠

號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)稅〔2022〕13 號(hào))以及《關(guān)于

實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13 號(hào))規(guī)定，應(yīng)納稅所得額不超

過 100 萬元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)

納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的

稅率繳納企業(yè)所得稅。匯集太陽能公司本期享受小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。

財(cái)政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委公告 2020 年第 23 號(hào)>的公告》，自 2021 年 1 月 1 日至

且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額 60%以上的企業(yè)，匯集新能源公司本期均享受該稅收優(yōu)惠

政策。

局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅

〔2012〕10 號(hào)）文件，從事港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等

項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半”

                      第 27 頁 共 39 頁

的優(yōu)惠，匯集新能源公司本期享受該稅收優(yōu)惠政策。

                                   （財(cái)稅〔2015〕

匯集新能源公司本期享受該優(yōu)惠政策。

  五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋

  (一) 合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋

  （1）明細(xì)情況

   項(xiàng)      目                             期末數(shù)

  庫存現(xiàn)金                                    14.00

  銀行存款                           15,746,531.33

  其他貨幣資金                         13,291,127.12

   合      計(jì)                      29,037,672.45

  （2）其他說明

  期末其他貨幣資金均系銀行承兌匯票保證金。

  (1) 明細(xì)情況

                                         期末數(shù)

   種    類           賬面余額                       壞賬準(zhǔn)備

                               比例                      計(jì)提比        賬面價(jià)值

                  金額           （%）         金額          例（%）

  按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)

  備            19,111,698.40   100.00   1,213,707.40     6.35   17,897,991.00

   合    計(jì)      19,111,698.40   100.00   1,213,707.40     6.35   17,897,991.00

  (2) 采用賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

                                期末數(shù)

    賬     齡

               賬面余額              壞賬準(zhǔn)備          計(jì)提比例（%）

    合     計(jì)   19,111,698.40     1,213,707.40            6.35

                       第 28 頁 共 39 頁

                                      期末數(shù)

  賬     齡

            賬面余額          比例（%）           減值準(zhǔn)備                賬面價(jià)值

  合     計(jì)   396,810.85       100.00                            396,810.85

(1) 明細(xì)情況

                                         期末數(shù)

 種      類         賬面余額                    壞賬準(zhǔn)備

                            比例               計(jì)提比               賬面價(jià)值

               金額           （%）          金額  例（%）

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備    301,614.81     100.00     44,286.89      14.68    257,327.92

 合      計(jì)    301,614.81     100.00     44,286.89      14.68    257,327.92

(2) 采用賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款

                                          期末數(shù)

 組合名稱

                    賬面余額                壞賬準(zhǔn)備            計(jì)提比例（%）

 合      計(jì)            301,614.81           44,286.89               14.68

                                      期末數(shù)

  項(xiàng)     目

                   賬面余額               減值準(zhǔn)備          賬面價(jià)值

待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額      38,545,224.21                  38,545,224.21

  合     計(jì)       38,545,224.21                  38,545,224.21

 項(xiàng)      目   房屋及建筑物             專用設(shè)備                運(yùn)輸工具          合   計(jì)

賬面原值

                    第 29 頁 共 39 頁

 項(xiàng)    目       房屋及建筑物            專用設(shè)備           運(yùn)輸工具               合    計(jì)

     期初數(shù)      24,398,995.33   363,738,072.38   245,840.71   388,382,908.42

     期末數(shù)      24,398,995.33   363,738,072.38   245,840.71   388,382,908.42

累計(jì)折舊

     期初數(shù)        135,549.98      1,443,464.88    79,505.92        1,658,520.78

     本期增加金額    1,626,599.76    17,321,577.48    59,629.44       19,007,806.68

     其中：計(jì)提     1,626,599.76    17,321,577.48    59,629.44       19,007,806.68

     期末數(shù)       1,762,149.74    18,765,042.36   139,135.36       20,666,327.46

賬面價(jià)值

     期末賬面價(jià)值   22,636,845.59   344,973,030.02   106,705.35   367,716,580.96

     期初賬面價(jià)值   24,263,445.35   362,294,607.50   166,334.79   386,724,387.64

(1) 明細(xì)情況

                              期末數(shù)

 項(xiàng) 目

               賬面余額           減值準(zhǔn)備        賬面價(jià)值

通遼經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)

區(qū)整區(qū)屋頂分布式           288.81                      288.81

光伏試點(diǎn)項(xiàng)目

 合   計(jì)             288.81                      288.81

(2) 重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況

                                        本期轉(zhuǎn)入       本期其他

 工程名稱           期初數(shù)           本期增加      固定資產(chǎn)        減少               期末數(shù)

通遼經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)

區(qū)整區(qū)屋頂分布式                       288.81                                288.81

光伏試點(diǎn)項(xiàng)目

 合   計(jì)                         288.81                                288.81

 項(xiàng)    目             土地使用權(quán)                軟件                 合    計(jì)

賬面原值

     期初數(shù)             4,514,153.35        11,605.00      4,525,758.35

                      第 30 頁 共 39 頁

 項(xiàng)   目       土地使用權(quán)                軟件                合   計(jì)

   期末數(shù)       5,586,903.85         11,605.00     5,598,508.85

累計(jì)攤銷

   期初數(shù)          7,523.59           4,255.24          11,778.83

   本期增加金額      91,920.52           2,321.04          94,241.56

   其中：計(jì)提       91,920.52           2,321.04          94,241.56

   期末數(shù)         99,444.11           6,576.28         106,020.39

賬面價(jià)值

   期末賬面價(jià)值    5,487,459.74          5,028.72     5,492,488.46

   期初賬面價(jià)值    4,506,629.76          7,349.76     4,513,979.52

                        期末數(shù)

 項(xiàng)   目        可抵扣                    遞延

             暫時(shí)性差異                 所得稅資產(chǎn)

壞賬損失          1,213,707.40              91,028.06

 合   計(jì)        1,213,707.40              91,028.06

 種   類                          期末數(shù)

銀行承兌匯票                       13,291,127.12

 合   計(jì)                       13,291,127.12

 項(xiàng)   目                           期末數(shù)

與經(jīng)營相關(guān)的未付款項(xiàng)                    1,501,659.00

 合   計(jì)                        1,501,659.00

(1) 明細(xì)情況

              第 31 頁 共 39 頁

 項(xiàng)    目                            期末數(shù)

短期薪酬                              186,536.55

 合    計(jì)                           186,536.55

(2) 短期薪酬明細(xì)情況

 項(xiàng)    目                           期末數(shù)

工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼                       185,700.00

工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)                          836.55

 小    計(jì)                           186,536.55

 項(xiàng)    目                           期末數(shù)

印花稅                               24,892.03

 合    計(jì)                           24,892.03

 項(xiàng)    目                           期末數(shù)

往來款                         34,892,972.79

 合    計(jì)                     34,892,972.79

 項(xiàng)   目                            期末數(shù)

一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款                 18,417,559.03

 合   計(jì)                      18,417,559.03

 項(xiàng)   目                            期末數(shù)

應(yīng)付售后租回融資款                  436,018,263.21

長期應(yīng)付款未確認(rèn)融資費(fèi)用              -108,249,156.99

 合   計(jì)                     327,769,106.22

                  第 32 頁 共 39 頁

   (1) 明細(xì)情況

     投資者名稱        期初數(shù)             本期增加              本期減少            期末數(shù)

  馬 放          49,500,000.00                     49,500,000.00

  華諾新能源公司                        49,500,000.00                   49,500,000.00

     合    計(jì)    49,500,000.00     49,500,000.00   49,500,000.00   49,500,000.00

   (2) 實(shí)收資本變動(dòng)情況的說明

   根據(jù)華諾新能源公司與馬放簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，馬放將其持有本公司 100.00%股

權(quán)轉(zhuǎn)讓給華諾新能源公司。公司已于 2022 年 11 月 18 日辦妥工商變更登記手續(xù)。

   (1) 明細(xì)情況

 項(xiàng)   目                  期初數(shù)            本期增加           本期減少             期末數(shù)

資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）                              48,944.03                      48,944.03

 合   計(jì)                                  48,944.03                      48,944.03

   (2) 其他說明

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，對(duì)公司新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有匯集新能

源公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)之間的差額，相應(yīng)增加資本公積（股本溢價(jià)）

      項(xiàng)   目                                           金   額

     期初未分配利潤                                          -642,551.40

         加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤                          14,445,167.35

     期末未分配利潤                                        13,802,615.95

   (二) 合并利潤表項(xiàng)目注釋

                               第 33 頁 共 39 頁

(1) 明細(xì)情況

                                本期數(shù)

 項(xiàng)   目

                     收入                        成本

主營業(yè)務(wù)收入              51,390,744.04             20,803,561.46

 合   計(jì)              51,390,744.04             20,803,561.46

(2) 主營業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)成本

                                本期數(shù)

 項(xiàng)   目

               收 入             成 本                利 潤

風(fēng)力發(fā)電        51,390,744.04   20,803,561.46     30,587,182.58

 小   計(jì)      51,390,744.04   20,803,561.46     30,587,182.58

 項(xiàng)   目                                  本期數(shù)

印花稅                                     54,287.45

車船稅                                         1,800.00

 合   計(jì)                                  56,087.45

 項(xiàng)    目                                 本期數(shù)

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助                                  2,124.04

 合    計(jì)                                     2,124.04

本期計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助情況詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注五(四)2 之說明。

 項(xiàng)   目                                  本期數(shù)

壞賬損失                                  -882,660.72

 合   計(jì)                                -882,660.72

 項(xiàng)    目                                     本期數(shù)

                       第 34 頁 共 39 頁

    項(xiàng)   目                               本期數(shù)

  其他                                     1,579.27

    合   計(jì)                                1,579.27

    項(xiàng)   目                               本期數(shù)

   遞延所得稅費(fèi)用                             -154,617.96

    合   計(jì)                              -154,617.96

  (三) 合并現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋

 補(bǔ)充資料                                         本期數(shù)           上年同期數(shù)

(1) 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：

  凈利潤                                       14,498,663.99     -488,852.99

  加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備                                     882,660.72      219,237.57

     固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊                19,007,806.68    1,579,014.86

     使用權(quán)資產(chǎn)折舊

    無形資產(chǎn)攤銷                                      94,241.56        7,523.59

    長期待攤費(fèi)用攤銷

    處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收

    益以“－”號(hào)填列）

    固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益 以“－”號(hào)填列）

    公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）

    財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）                                            807,029.38

    投資損失（收益 以“－”號(hào)填列）

    遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）                       -91,028.06

    遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）                       -63,589.90       63,589.90

    存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列）

    經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）                  -24,430,729.16    3,849,145.47

    經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）                   27,252,190.01   19,273,208.07

                       第 35 頁 共 39 頁

 補(bǔ)充資料                                      本期數(shù)            上年同期數(shù)

         其他

         經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額                   37,150,215.84   25,309,895.85

(2) 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：

     債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

     一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券

     融資租入固定資產(chǎn)

(3) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：

   現(xiàn)金的期末余額

   減：現(xiàn)金的期初余額                             15,746,545.33       80,347.21

   加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額                              80,347.21   17,601,348.23

     減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額

  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額                           15,666,198.12   -17,521,001.02

 項(xiàng)   目                                     期末數(shù)            上年年末數(shù)

(1) 現(xiàn)金                                   15,746,545.33       80,347.21

其中：庫存現(xiàn)金                                          14.00          192.88

     可隨時(shí)用于支付的銀行存款                        15,746,531.33       80,154.33

     可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金

     可用于支付的存放中央銀行款項(xiàng)

     存放同業(yè)款項(xiàng)

     拆放同業(yè)款項(xiàng)

(2) 現(xiàn)金等價(jià)物

其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資

(3) 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額                         15,746,545.33       80,347.21

其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

     不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的貨幣資金情況的說明：

數(shù)為 29,037,672.45 元，差額系票據(jù)保證金 13,291,127.12 元。

                         第 36 頁 共 39 頁

    (四) 其他

        項(xiàng)   目           期末賬面價(jià)值                   受限原因

        貨幣資金               13,291,127.12   銀行承兌匯票保證金

        固定資產(chǎn)            367,609,875.61     售后租回融資的資產(chǎn)

        合   計(jì)           380,901,002.73

    項(xiàng)   目             金額               列報(bào)項(xiàng)目              說明

                                                    根據(jù)內(nèi)人社發(fā)〔2022〕42

穩(wěn)崗補(bǔ)貼                  2,124.04   其他收益               號(hào)文件

    小   計(jì)             2,124.04

    六、在其他主體中的權(quán)益

    （一）子公司基本情況

    子公司名         主要                                持股比例（%）             取得

                       注冊(cè)地           業(yè)務(wù)性質(zhì)

稱               經(jīng)營地                                                    方式

                                                  直接         間接

匯集新能源       內(nèi)蒙古自治     內(nèi)蒙古自治        電力、熱力生

公司          區(qū)通遼市      區(qū)通遼市         產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)          100.00               設(shè)立

匯集太陽能       內(nèi)蒙古自治     內(nèi)蒙古自治        電力、熱力生

公司          區(qū)通遼市      區(qū)通遼市         產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)                   100.00[注]   設(shè)立

    [注] 匯集新能源公司持有其 100.00%的股權(quán)

    （二）其他說明

日，本公司已實(shí)繳出資 7,000.00 萬元。

    七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

    (一) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系

         關(guān)聯(lián)方名稱                                 與本公司的關(guān)系

                               第 37 頁 共 39 頁

       關(guān)聯(lián)方名稱                                     與本公司的關(guān)系

   華諾新能源公司                                          股 東

   金麒麟新能源股份有限公司（以下簡

   稱金麒麟新能源公司）                            實(shí)際控制人丁閔之控制企業(yè)

   馬 放                                             原股東

  (二) 關(guān)聯(lián)方交易情況

       關(guān)聯(lián)方名稱                          交易內(nèi)容                    金    額

   金麒麟新能源公司                           運(yùn)維服務(wù)                 1,415,094.36

               期初金額(負(fù)數(shù)                                              期末余額(負(fù)數(shù)

    單位名稱       表示貸方余額)             本期借方             本期貸方            表示貸方余額)

   馬   放       -31,642,972.79    15,155,712.74    18,405,712.74   -34,892,972.79[注]

  [注]截止 2023 年 6 月 2 日，該款項(xiàng)已全部支付

       項(xiàng)目名稱                       關(guān)聯(lián)方                             期末數(shù)

   應(yīng)付賬款             金麒麟新能源公司                                 1,500,000.00

   應(yīng)付票據(jù)             金麒麟新能源公司                                13,291,127.12

   其他應(yīng)付款            馬 放                                    34,892,972.79[注]

  [注]截止 2023 年 6 月 2 日，該款項(xiàng)已全部支付

  八、其他重要事項(xiàng)

  根據(jù)公司與華夏金融租賃有限公司（以下簡稱華夏金融公司）于 2022 年 9 月 8 日簽訂

的《融資租賃和（動(dòng)產(chǎn)回租）》融資租賃售后回租合同，公司以售后回租方式將持有的通遼

市開發(fā)區(qū)城園 50MW 分散式風(fēng)電項(xiàng)目所有權(quán)向華夏金融公司轉(zhuǎn)讓后并租回。該售后回租合同

租賃租賃期限為 14 年，租賃本金為 35,000.00 萬元。截至 2022 年 12 月 31 日，公司在該合

同下確認(rèn)應(yīng)付本金 345,609,788.96 元，應(yīng)付利息 124,605,985.09 元，未確認(rèn)融資費(fèi)用

  九、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

  (一) 母公司資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋

                                第 38 頁 共 39 頁

查看原文公告

標(biāo)簽：