環(huán)球今熱點(diǎn)：國機(jī)重裝: 國機(jī)重裝關(guān)于開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的可行性分析報告

  國機(jī)重型裝備集團(tuán)股份有限公司

關(guān)于開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的可行性分析報告

(相關(guān)資料圖)

  一、開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的目的和背景

  公司因國際業(yè)務(wù)發(fā)展需要，外匯收支結(jié)算量不斷增長，

在當(dāng)前國際形勢復(fù)雜多變、外匯市場波動劇烈的情況下，匯

率波動對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果存在一定影響，公司外匯

風(fēng)險管理面臨一定壓力。為持續(xù)穩(wěn)健推進(jìn)海外市場發(fā)展，防

范匯率波動風(fēng)險，公司合并報表范圍內(nèi)子公司中國重型機(jī)械

有限公司、國機(jī)重裝成都重型機(jī)械有限公司擬開展遠(yuǎn)期結(jié)售

匯業(yè)務(wù)。

  二、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)基本情況

  遠(yuǎn)期結(jié)售匯是指銀行與客戶簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約，約定

將來辦理結(jié)匯或售匯的外匯幣種、金額、匯率和期限，在到

期日外匯收入或支出發(fā)生時，再按照該遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同約定

的幣種、金額、匯率辦理的結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù)。

  公司的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)僅限于實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的幣種(主

要幣種為美元)。

  公司擬開展的金融衍生業(yè)務(wù)品種為貨幣類遠(yuǎn)期結(jié)售匯。

  公司擬開展的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)規(guī)模為：預(yù)計 2023 年全

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年持倉規(guī)模 10800 萬美元，

               預(yù)計 2023 年年末凈持倉規(guī)模 4000

萬美元。

  經(jīng)國家外匯管理局和中國人民銀行或所在國家及地區(qū)金

融外匯管理當(dāng)局批準(zhǔn)、具有遠(yuǎn)期結(jié)售匯經(jīng)營資格的金融機(jī)構(gòu)

進(jìn)行交易，優(yōu)先選擇合作銀行。

  公司將充分利用銀行授信辦理，預(yù)計無需動用交易保證

金和權(quán)利金。

  三、開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的可行性分析

  受國際環(huán)境因素影響，外匯市場波動幅度較大，公司國

際業(yè)務(wù)經(jīng)營不確定因素增加。為防范匯率波動風(fēng)險，公司以

正常生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)，以具體經(jīng)營業(yè)務(wù)為依托，以套期保值、

規(guī)避和防范匯率風(fēng)險為目的開展金融衍生業(yè)務(wù)，不做投機(jī)性

操作，嚴(yán)禁開展無真實(shí)業(yè)務(wù)背景或與實(shí)際業(yè)務(wù)不匹配的金融

衍生業(yè)務(wù)，符合公司穩(wěn)健審慎原則。

  四、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險分析

匯率報價可能低于公司對客戶報價匯率，使公司無法按照對

客戶報價匯率進(jìn)行鎖定，造成匯兌損失。

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度較高，可能會由于內(nèi)控制度不完善而造成風(fēng)險。

預(yù)測的回款期內(nèi)收回，會造成遠(yuǎn)期結(jié)匯延期交割導(dǎo)致公司損

失。

際執(zhí)行過程中，客戶可能會調(diào)整合同付款條件，造成公司回

款預(yù)測不準(zhǔn)，導(dǎo)致遠(yuǎn)期結(jié)匯延期交割風(fēng)險。

     五、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制措施

以穩(wěn)定進(jìn)出口業(yè)務(wù)和最大程度避免匯兌損失。

務(wù)操作主體已制定業(yè)務(wù)操作手冊和操作方案，在內(nèi)部控制上，

具備規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程和授權(quán)管理體系，明確從業(yè)人員條

件、崗位責(zé)任和審批權(quán)限，實(shí)施全過程風(fēng)險控制；同時加強(qiáng)

相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高相關(guān)人員素質(zhì)，并建立異常情況

報告制度，最大限度的規(guī)避風(fēng)險發(fā)生。

賬款逾期的現(xiàn)象，降低客戶拖欠和違約風(fēng)險。

結(jié)售匯時間。同時嚴(yán)格控制遠(yuǎn)期結(jié)售匯規(guī)模，將公司可能面

臨的風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。

     六、會計政策及核算原則

  公司根據(jù)財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具

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確認(rèn)和計量》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 24 號——套期會計》

                         《企業(yè)

會計準(zhǔn)則第 37 號——金融工具列報》

                  等相關(guān)規(guī)定及其指南，

對擬開展的金融衍生品交易業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的核算和披露，真

實(shí)、公允地反應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表及損益表相關(guān)項(xiàng)目。

  七、開展的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)可行性分析結(jié)論

  公司開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)以正常生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)，以具

體經(jīng)營業(yè)務(wù)為依托，以套期保值、規(guī)避和防范匯率風(fēng)險為目

的，以保障正常經(jīng)營利潤為目標(biāo)，具有一定的必要性。公司

已完善了相關(guān)內(nèi)控流程，采取的針對性風(fēng)險控制措施是可行

的。通過開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，公司可以鎖定未來時點(diǎn)的交

易成本或收益，實(shí)現(xiàn)以規(guī)避風(fēng)險為目的的資產(chǎn)保值。綜上，

公司開展遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)能有效地降低匯率波動風(fēng)險，具有

必要性和可行性。

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標(biāo)簽： 可行性分析 遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù) 關(guān)于開展