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中國銀保監(jiān)會和中國人民銀行近日發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法》。《辦法》旨在進一步推動商業(yè)銀行準確識別、評估信用風(fēng)險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，提出金融資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。

與現(xiàn)行《貸款風(fēng)險分類指引》相比，《辦法》拓展了風(fēng)險分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險分類定義，強調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類理念，進一步明確了風(fēng)險分類的客觀指標(biāo)與要求。同時，《辦法》針對商業(yè)銀行加強風(fēng)險分類管理提出了系統(tǒng)化要求，并明確了監(jiān)督管理的相關(guān)措施。

對金融資產(chǎn)開展風(fēng)險分類應(yīng)遵循什么原則？《辦法》稱，商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)開展風(fēng)險分類時，應(yīng)遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性原則。準確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險管理的出發(fā)點，商業(yè)銀行應(yīng)嚴格按照《辦法》要求開展風(fēng)險分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化情況，及時、動態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對于暫時難以掌握風(fēng)險狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴把握分類標(biāo)準，從低確定分類等級。

此外，商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下，獨立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險程度，不受其他因素左右而影響分類結(jié)果，確保風(fēng)險分類真實、準確反映金融資產(chǎn)的風(fēng)險狀況。

逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)。《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期超過90天、270天應(yīng)至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應(yīng)歸為損失類。《辦法》實施后，逾期超過90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。從信用減值看，《辦法》參考借鑒新會計準則要求，規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進入不良，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為次級，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。

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