雅化集團: 內(nèi)部控制審計報告_焦點簡訊

     四川雅化實業(yè)集團股份有限公司

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—四川雅化實業(yè)集團股份有限公司 2022 年度內(nèi)部控制評價報 1-6

告

          信永中和會計師事務(wù)所

                   北 京 市 東 城 區(qū) 朝 陽 門 北 大 聯(lián)系電話:                                               +86(010)6554 2288

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四川雅化實業(yè)集團股份有限公司全體股東：

  按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了

四川雅化實業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱雅化集團）2022 年 12 月 31 日財務(wù)報告內(nèi)部

控制的有效性。

 一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任

 按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》 、《企業(yè)內(nèi)部控制評價

指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是雅化集團董事會的責任。

 二、注冊會計師的責任

  我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意

見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。

 三、內(nèi)部控制的固有局限性

  內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變

化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審

計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。

  四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見

  我們認為，雅化集團于 2022 年 12 月 31 日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)

定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）           中國注冊會計師：張雯燕

                             中國注冊會計師：李華靜

      中國   北京                二○二三年四月二十七日

       四川雅化實業(yè)集團股份有限公司

四川雅化實業(yè)集團股份有限公司全體股東：

  根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制

監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合本公司（以下簡

稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項檢查的基

礎(chǔ)上，我們對公司2022年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控

制有效性進行了評價。

  一、重要聲明

  按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，

評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。公司

監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。公司經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導

企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理

人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對

報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

  公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財

務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)

略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保

證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普?/p>

和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測公司未來內(nèi)部控制的

有效性具有一定的風險。

  二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

  根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準，公司在內(nèi)部控制評價報告

基準日不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷與重要缺陷。董事會認為，報告

期內(nèi)公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求，在所有重大方

面均保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

  根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準，于內(nèi)部控制評價報告基

準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷和重要缺陷。

  自內(nèi)部控制評價報告基準日至本報告發(fā)出日之間，未發(fā)生影響內(nèi)部控

制有效性評價結(jié)論的因素或事件。

  三、內(nèi)部控制評價工作情況

  （一）內(nèi)部控制評價范圍

  根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》對內(nèi)部控制評價工作的全面性和重要

性要求，結(jié)合公司實際情況，按照風險導向原則，確定了納入評價范圍的

主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風險領(lǐng)域。

資分子公司、控股子公司90家（其中第一層次合并主體17家），納入評價

范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入合計

占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100%。

等內(nèi)部控制要素，遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性的

評價原則，對公司內(nèi)部控制的設(shè)計及運行效率、效果進行評價，內(nèi)容涵蓋

公司及下屬分子公司在民用爆破器材以及新能源材料的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、

運輸、爆破服務(wù)等主要業(yè)務(wù)及日常生產(chǎn)經(jīng)營的主要方面。。

險、信息系統(tǒng)控制風險、質(zhì)量控制風險、投資風險、現(xiàn)金流風險等。

  上述納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風險領(lǐng)域涵蓋了公

司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

  （二）內(nèi)部控制自我評價工作組織

設(shè)，加強內(nèi)部控制建設(shè)及對各級員工的培訓力度，認真落實和執(zhí)行各項內(nèi)

控管理制度，并強化對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，保障內(nèi)控制度得到

一直有效執(zhí)行。

  公司內(nèi)部控制評價工作由董事會授權(quán)審計監(jiān)察部具體負責實施，審計

監(jiān)察部通過日常審計調(diào)研對公司內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行的有效性進行監(jiān)督檢

查，促進內(nèi)控工作質(zhì)量的持續(xù)改善和提高。審計監(jiān)察部制定了內(nèi)部控制自

我評價工作計劃，通過組織公司的各職能部門及下屬各分子公司參與評價，

圍繞內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

等要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、資金活動、資產(chǎn)

管理、銷售業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、全面預算等方面，按以下兩種形式開展了評

價工作：

主體責任公司及其管理的下屬分子公司等進行了自上而下的評價。

子公司所涉及的主要業(yè)務(wù)從內(nèi)部控制制度建設(shè)及運行情況等進行自下而上

的評價，提高了評價的有效性。

  （三）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準

  公司依據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市

公司規(guī)范運作》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》

的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評價辦法，組織開展內(nèi)部控制評價工作。

  公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般

缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因

素，將內(nèi)部控制區(qū)分為財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，確定了

適用于公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準如下：

  （1）定量標準：以公司的上年度經(jīng)審計合并報表數(shù)據(jù)為基準，確定公

司合并報表錯報（包括漏報）重要程度的定量標準：

 缺陷重要程度              定量標準

          財務(wù)報告的錯報金額在如下區(qū)間：

  重大缺陷    1.錯報（包括漏報）＞營業(yè)收入總額的 5%

         財務(wù)報告的錯報金額在如下區(qū)間：

         入總額的 5%

  重要缺陷   2.凈利潤的 3%﹤錯報（包括漏報）≤凈利潤的 5%；

         財務(wù)報告的錯報金額在如下區(qū)間：

  一般缺陷   2.錯報（包括漏報）≤凈利潤的 3%；

  注：營業(yè)收入總額、凈利潤、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)均為公司上年度經(jīng)審

計合并報表的金額。

  （2）定性標準：

  A、重大缺陷：一項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性

導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告中的重大錯報。如：公司董事、

監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為；注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制

識別的當期財務(wù)報告中的重大錯報；審計委員會和審計監(jiān)察部對公司的對

外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。

  B、重要缺陷：一項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性

導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告中雖然未達到和超過重要性水

平、但仍應引起董事會和管理層重視的錯報。如：未依照公認會計準則選

擇和應用會計政策；未建立反舞弊程序和控制措施；公司更正已公布的財

務(wù)報告；對于期末財務(wù)報告過程的控制存在多項缺陷且不能合理保證編制

的財務(wù)報表達到真實、準確的目標。

  C、除以上重大和重要缺陷以外的其他控制缺陷認定為一般缺陷。

  （1）定量標準：以給公司造成的直接損失金額，凈資產(chǎn)（均為公司上

年度經(jīng)審計合并報表的金額）為基準，確定公司缺陷重要程度的定量標準

缺陷認定等級。

缺陷重要程度                    定量標準

          內(nèi)部控制缺陷導致公司財產(chǎn)或經(jīng)營目標受損，其損失金

重大缺陷

          額＞凈資產(chǎn)5% 。

          內(nèi)部控制缺陷導致公司財產(chǎn)或經(jīng)營目標受損，其損失金

重要缺陷      額與上年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)相比在如下區(qū)間：凈資產(chǎn)3%

          ＜損失金額≤凈資產(chǎn)5%

          內(nèi)部控制缺陷導致公司財產(chǎn)或經(jīng)營目標受損，其損失金

一般缺陷      額與上年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)相比在如下區(qū)間：損失金額

          ≤凈資產(chǎn)3%

  （2）定性標準：非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的

影響程度、發(fā)生的可能性作判定。

 A、重大缺陷：如果缺陷發(fā)生的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、

或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標。如：缺乏民主決

策程序；決策程序?qū)е轮卮笫д`；嚴重違反國家法律法規(guī)并受到處罰；中

高級管理人員和高級技術(shù)人員流失嚴重；重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體

系失效；內(nèi)部控制重大或重要缺陷未得到整改。

  B、重要缺陷：如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效

果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標。如：民主決

策程序不夠完善；決策程序?qū)е鲁霈F(xiàn)較大失誤；關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴

重；媒體頻繁出現(xiàn)負面新聞，涉及面廣；重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；

內(nèi)部控制重要或一般缺陷未得到整改。

  C、一般缺陷：重大和重要缺陷以外的其他控制缺陷認定為一般缺陷。

  （四）內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

  根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財

務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。

  根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司未發(fā)現(xiàn)

非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷和重要缺陷。

  四、其他內(nèi)部控制相關(guān)事項說明

  公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部

控制監(jiān)管要求，公司根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況、風險水平等情

況的變化，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評價辦法，通過對內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)

行有效性的監(jiān)督檢查，堅持以風險導向為原則，對公司內(nèi)部控制體系進行

持續(xù)的改進及優(yōu)化， 以適應不斷變化的外部環(huán)境及內(nèi)部管理的要求。公司

根據(jù)通過內(nèi)部控制體系的運行、分析與評價，有效防范了經(jīng)營管理中的風

險，進一步提升了公司防范風險的能力，促進了內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，確

保公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

                   四川雅化實業(yè)集團股份有限公司

                      董事長：鄭戎

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