環球熱文：深天馬Ａ: 關于2022年度計提減值損失的公告

 證券代碼：000050         證券簡稱：深天馬 A             公告編號：2023-015

                 天馬微電子股份有限公司

(資料圖)

            關于 2022 年度計提減值損失的公告

    本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛

 假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

    一、本次計提減值損失概況

    根據《企業會計準則》及公司會計政策等相關規定，公司對截止 2022 年 12

 月 31 日的應收賬款、其他應收款、存貨、固定資產等資產判斷是否存在可能發

 生減值的跡象，進行減值測試。經測試，2022 年度公司沖回信用減值損失 157

 萬元，其中應收賬款沖回 24 萬元、其他應收款計提 37 萬元、長期應收款沖回

 產計提 237 萬元。

                                                  單位：萬元

                         本年計提               其他變動

                年初                                         年末

    項目                   信用/資產                   外幣報表

                余額                   轉銷      核銷            余額

                         減值損失                    折算差額

一、壞賬準備          78,471       -157         - -20      26    78,320

其中：應收賬款         74,937        -24         -    -     15    74,928

   其他應收款         3,349         37         - -20       0     3,367

   長期應收款           185       -169         -    -     10        25

二、存貨跌價準備        25,376     44,130   -33,934    -   -147    35,425

三、固定資產減值準備      57,329        237      -156    -    -12    57,398

四、無形資產減值準備         124          -         -    -     -1       123

五、商譽減值準備         7,802          -         -    -   -153     7,649

    總計         169,102     44,210   -34,090 -20    -287   178,915

 注 1：存貨跌價準備年初數系按照《企業會計準則解釋第 15 號》要求追溯調整后數據

 注 2：尾差系四舍五入取整所致

    單項計提減值損失的具體情況如下:

    公司 2022 年末存貨跌價準備余額為 35,425 萬元，其中 2022 年初存貨跌價準備

 余額 25,376 萬元，2022 年度計提 44,130 萬元，轉銷 33,934 萬元，匯率變動影響-147

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萬元。2022 年度公司計提存貨跌價準備影響 2022 年度利潤總額-10,196 萬元。

   資產名稱                         存貨

期末賬面余額（萬元）                          520,752

存貨可變現凈值（萬元）                         485,326

              資產負債表日，存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。

              可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去

              至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相

              關稅費后的金額。為生產而持有的原材料，其可變現凈

存貨可變現凈值計算過    值根據其生產的產成品的可變現凈值為基礎確定。為執

程             行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值

              以合同價格為基礎計算。當持有存貨的數量多于相關合

              同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷

              售價格為基礎計算。按存貨類別計算的成本高于其可變

              現凈值的差額，計提存貨跌價準備，計入當期損益。

本次計提資產減值的依    根據《企業會計準則第 1 號—存貨》和公司相關會計

據             政策的規定。

本期計提存貨跌價準備

金額（萬元）

              根據減值測試結果，公司存貨期末可變現凈值低于賬面

計提原因

              成本的，按差額計提存貨跌價準備。

  二、本次計提減值損失對公司的影響

值損失、存貨跌價準備轉銷共減少 2022 年利潤總額 10,276 萬元，歸母凈利潤和

凈資產減少 8,735 萬元。本次計提的減值損失已經大華會計師事務所（特殊普通

合伙）審計。

  三、董事會關于本次計提減值損失的合理性說明

  董事會認為：公司本次按照《企業會計準則》的有關規定計提減值損失，公

允地反映了公司財務狀況、資產價值以及經營成果，不會對公司治理及依法合規

經營造成不利影響，不存在損害公司及全體股東特別是中小股東利益的情形。

  四、計提減值損失的方法

  （一）壞賬準備

  （1）應收票據、應收賬款、合同資產

  對于應收票據、應收賬款、合同資產，無論是否存在重大融資成分，公司始

終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。

  當單項金融資產無法以合理成本評估預期信用損失的信息時，公司依據信用

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風險特征對應收票據和應收賬款劃分組合，在組合基礎上計算預期信用損失，確

定組合的依據如下：

  A、應收票據

  -應收票據組合 1：銀行承兌匯票

  -應收票據組合 2：商業承兌匯票

  B、應收賬款

  -應收賬款組合 1：賬期內組合

  -應收賬款組合 2：賬期外組合

  對于劃分為組合的應收票據、合同資產，公司參考歷史信用損失經驗，結合

當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用

損失率，計算預期信用損失。

  對于劃分為組合的應收賬款，公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以

及對未來經濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照

表，計算預期信用損失。

  （2）其他應收款

  對于其他應收款，依據其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，按照相

當于未來 12 個月內或整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。

  公司依據信用風險特征將其他應收款劃分為若干組合，在組合基礎上計算預

期信用損失，確定組合的依據如下：

  -其他應收款組合 1：出口退稅組合

  -其他應收款組合 2：其他款項組合

  對劃分為組合的其他應收款，公司通過違約風險敞口和未來 12 個月內或整

個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。

  （3）長期應收款

  對于長期應收款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來

經濟狀況的預測，計算長期應收款預期信用損失。

  （二）存貨跌價準備

  公司的存貨包括原材料、在產品、庫存商品、發出商品等。存貨跌價準備按

存貨成本高于其可變現凈值的差額計提。可變現凈值按日常活動中，以存貨的估

計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金

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額確定。

  存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備轉銷原因如下：

                                轉回或轉銷存貨跌

存貨類別      確定可變現凈值的具體依據

                                 價準備的原因

     庫存商品預計售價減去至完工時估計將要發生的

原材料                         原材料已被生產領用

     成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額確定

     庫存商品預計售價減去至完工時估計將要發生的

 在產品                        在產品已被生產領用

     成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額確定

庫存商品     參考資產負債表日的市場售價       庫存商品已銷售

  （三）長期資產減值

房地產及對子公司、聯營企業的長期股權投資等，于資產負債表日存在減值跡象

的，進行減值測試。尚未達到可使用狀態的無形資產，無論是否存在減值跡象，

至少每年進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值

的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去

處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值

準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計

的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現

金流入的最小資產組合。

減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值分攤至預期從企業合并的協同效應中受

益的資產組或資產組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產組或資產組組合

的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分

攤至該資產組或資產組組合的商譽的賬面價值，再根據資產組或資產組組合中除

商譽以外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面

價值。

  特此公告。

                        天馬微電子股份有限公司董事會

                             二○二三年三月十五日

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