環(huán)球熱文：深天馬Ａ: 關(guān)于2022年度計提減值損失的公告

 證券代碼：000050         證券簡稱：深天馬 A             公告編號：2023-015

                 天馬微電子股份有限公司

(資料圖)

            關(guān)于 2022 年度計提減值損失的公告

    本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛

 假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

    一、本次計提減值損失概況

    根據(jù)《企業(yè)會計準則》及公司會計政策等相關(guān)規(guī)定，公司對截止 2022 年 12

 月 31 日的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)

 生減值的跡象，進行減值測試。經(jīng)測試，2022 年度公司沖回信用減值損失 157

 萬元，其中應(yīng)收賬款沖回 24 萬元、其他應(yīng)收款計提 37 萬元、長期應(yīng)收款沖回

 產(chǎn)計提 237 萬元。

                                                  單位：萬元

                         本年計提               其他變動

                年初                                         年末

    項目                   信用/資產(chǎn)                   外幣報表

                余額                   轉(zhuǎn)銷      核銷            余額

                         減值損失                    折算差額

一、壞賬準備          78,471       -157         - -20      26    78,320

其中：應(yīng)收賬款         74,937        -24         -    -     15    74,928

   其他應(yīng)收款         3,349         37         - -20       0     3,367

   長期應(yīng)收款           185       -169         -    -     10        25

二、存貨跌價準備        25,376     44,130   -33,934    -   -147    35,425

三、固定資產(chǎn)減值準備      57,329        237      -156    -    -12    57,398

四、無形資產(chǎn)減值準備         124          -         -    -     -1       123

五、商譽減值準備         7,802          -         -    -   -153     7,649

    總計         169,102     44,210   -34,090 -20    -287   178,915

 注 1：存貨跌價準備年初數(shù)系按照《企業(yè)會計準則解釋第 15 號》要求追溯調(diào)整后數(shù)據(jù)

 注 2：尾差系四舍五入取整所致

    單項計提減值損失的具體情況如下:

    公司 2022 年末存貨跌價準備余額為 35,425 萬元，其中 2022 年初存貨跌價準備

 余額 25,376 萬元，2022 年度計提 44,130 萬元，轉(zhuǎn)銷 33,934 萬元，匯率變動影響-147

                          第 1 頁 共 4 頁

萬元。2022 年度公司計提存貨跌價準備影響 2022 年度利潤總額-10,196 萬元。

   資產(chǎn)名稱                         存貨

期末賬面余額（萬元）                          520,752

存貨可變現(xiàn)凈值（萬元）                         485,326

              資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。

              可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去

              至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相

              關(guān)稅費后的金額。為生產(chǎn)而持有的原材料，其可變現(xiàn)凈

存貨可變現(xiàn)凈值計算過    值根據(jù)其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值為基礎(chǔ)確定。為執(zhí)

程             行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值

              以合同價格為基礎(chǔ)計算。當持有存貨的數(shù)量多于相關(guān)合

              同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷

              售價格為基礎(chǔ)計算。按存貨類別計算的成本高于其可變

              現(xiàn)凈值的差額，計提存貨跌價準備，計入當期損益。

本次計提資產(chǎn)減值的依    根據(jù)《企業(yè)會計準則第 1 號—存貨》和公司相關(guān)會計

據(jù)             政策的規(guī)定。

本期計提存貨跌價準備

金額（萬元）

              根據(jù)減值測試結(jié)果，公司存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面

計提原因

              成本的，按差額計提存貨跌價準備。

  二、本次計提減值損失對公司的影響

值損失、存貨跌價準備轉(zhuǎn)銷共減少 2022 年利潤總額 10,276 萬元，歸母凈利潤和

凈資產(chǎn)減少 8,735 萬元。本次計提的減值損失已經(jīng)大華會計師事務(wù)所（特殊普通

合伙）審計。

  三、董事會關(guān)于本次計提減值損失的合理性說明

  董事會認為：公司本次按照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定計提減值損失，公

允地反映了公司財務(wù)狀況、資產(chǎn)價值以及經(jīng)營成果，不會對公司治理及依法合規(guī)

經(jīng)營造成不利影響，不存在損害公司及全體股東特別是中小股東利益的情形。

  四、計提減值損失的方法

  （一）壞賬準備

  （1）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)

  對于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)，無論是否存在重大融資成分，公司始

終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。

  當單項金融資產(chǎn)無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的信息時，公司依據(jù)信用

                  第 2 頁 共 4 頁

風(fēng)險特征對應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款劃分組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，確

定組合的依據(jù)如下：

  A、應(yīng)收票據(jù)

  -應(yīng)收票據(jù)組合 1：銀行承兌匯票

  -應(yīng)收票據(jù)組合 2：商業(yè)承兌匯票

  B、應(yīng)收賬款

  -應(yīng)收賬款組合 1：賬期內(nèi)組合

  -應(yīng)收賬款組合 2：賬期外組合

  對于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù)、合同資產(chǎn)，公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合

當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用

損失率，計算預(yù)期信用損失。

  對于劃分為組合的應(yīng)收賬款，公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以

及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照

表，計算預(yù)期信用損失。

  （2）其他應(yīng)收款

  對于其他應(yīng)收款，依據(jù)其信用風(fēng)險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，按照相

當于未來 12 個月內(nèi)或整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。

  公司依據(jù)信用風(fēng)險特征將其他應(yīng)收款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)

期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：

  -其他應(yīng)收款組合 1：出口退稅組合

  -其他應(yīng)收款組合 2：其他款項組合

  對劃分為組合的其他應(yīng)收款，公司通過違約風(fēng)險敞口和未來 12 個月內(nèi)或整

個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失。

  （3）長期應(yīng)收款

  對于長期應(yīng)收款，本公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來

經(jīng)濟狀況的預(yù)測，計算長期應(yīng)收款預(yù)期信用損失。

  （二）存貨跌價準備

  公司的存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品等。存貨跌價準備按

存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提。可變現(xiàn)凈值按日常活動中，以存貨的估

計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金

                第 3 頁 共 4 頁

額確定。

  存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備轉(zhuǎn)銷原因如下：

                                轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌

存貨類別      確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)

                                 價準備的原因

     庫存商品預(yù)計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的

原材料                         原材料已被生產(chǎn)領(lǐng)用

     成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定

     庫存商品預(yù)計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的

 在產(chǎn)品                        在產(chǎn)品已被生產(chǎn)領(lǐng)用

     成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定

庫存商品     參考資產(chǎn)負債表日的市場售價       庫存商品已銷售

  （三）長期資產(chǎn)減值

房地產(chǎn)及對子公司、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資等，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象

的，進行減值測試。尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，

至少每年進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值

的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去

處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值

準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計

的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)

金流入的最小資產(chǎn)組合。

減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值分攤至預(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受

益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分攤的商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合

的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分

攤至該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除

商譽以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面

價值。

  特此公告。

                        天馬微電子股份有限公司董事會

                             二○二三年三月十五日

               第 4 頁 共 4 頁

查看原文公告

標簽：